Fiscalité et factures
Micro-BIC des meublés de tourisme : abattements et seuils en 2025 et 2026
Si vous louez un meublé à la nuit, votre déclaration de revenus a changé avec la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, dite loi Le Meur. Depuis les recettes de 2025, un meublé de tourisme non classé n’a plus droit qu’à 30 % d’abattement, et un meublé classé a perdu l’abattement de 71 % qui le rendait si avantageux.
Voici les taux et les seuils en vigueur au 26 octobre 2026, deux exemples chiffrés pour comparer classé, non classé et régime réel, et les lignes à remplir sur la déclaration. Si vous êtes une conciergerie, c’est aussi de quoi répondre à vos propriétaires quand ils préparent la leur.
Quels abattements et quels seuils depuis la loi Le Meur ?
Au micro-BIC, vous ne calculez pas vos charges : l’administration retire de vos recettes un abattement forfaitaire qui les représente, et le reste est imposé. Depuis le 1er janvier 2025, cet abattement et le plafond de recettes dépendent du type de location :
| Type de location | Recettes 2025 | Recettes 2026 |
|---|---|---|
| Meublé de tourisme non classé | 30 % jusqu’à 15 000 € | 30 % jusqu’à 15 000 € |
| Meublé de tourisme classé | 50 % jusqu’à 77 700 € | 50 % jusqu’à 83 600 € |
| Chambres d’hôtes | 50 % jusqu’à 77 700 € | 50 % jusqu’à 83 600 € |
| Location meublée de longue durée | 50 % jusqu’à 77 700 € | 50 % jusqu’à 83 600 € |
Pour mémoire, sur les recettes de 2024, un meublé classé bénéficiait encore de 71 % d’abattement jusqu’à 188 700 €, et un non classé de 50 % jusqu’à 77 700 €. Le seuil de 83 600 € vient de l’actualisation des seuils des micro-entreprises, publiée le 19 août 2026 au Bulletin officiel des finances publiques pour les années 2026 à 2028. Celui de 15 000 € ne change pas sur cette période.
Trois précisions comptent en pratique :
- l’abattement n’est jamais inférieur à 305 € : avec 305 € de recettes ou moins, rien n’est imposé ;
- le seuil ne se compte pas logement par logement : les recettes de toutes vos locations meublées s’additionnent ;
- si vous louez à la fois un meublé classé et un non classé, chaque recette garde son taux, le total doit rester sous 77 700 € (83 600 € en 2026) et la part non classée sous 15 000 €.
Combien coûte un meublé non classé ?
Exemple : un T2 à Lyon encaisse 14 000 € en 2026, toutes les sommes reçues pour ses séjours, charges comprises. Voici ce qui est imposé selon qu’il est classé ou non :
| T2 à 14 000 € de recettes | Non classé | Classé |
|---|---|---|
| Abattement | 4 200 € (30 %) | 7 000 € (50 %) |
| Revenu imposable | 9 800 € | 7 000 € |
L’écart atteint 2 800 € de revenu imposable chaque année. Avec un taux marginal d’imposition de 30 %, cela fait 840 € d’impôt sur le revenu en plus, sans compter les prélèvements sociaux sur ces 2 800 €. Le classement est une certification officielle, en étoiles : notre article sur le classement des meublés de tourisme détaille la démarche et ce qu’elle change par ailleurs.
Deuxième exemple : le même T2 encaisse 18 000 €. Classé, il reste au micro-BIC, avec 9 000 € imposables. Non classé, il dépasse le seuil de 15 000 € ; s’il le dépasse aussi l’année suivante, le régime réel s’appliquera dès l’année d’après.
Le régime réel peut-il coûter moins cher ?
Au réel, vous déduisez vos dépenses réelles, comme les travaux, les intérêts d’emprunt, les assurances ou les frais de gestion, et vous amortissez l’achat du logement et de ses meubles : une partie de leur prix vient chaque année en déduction. Pour un meublé confié à une conciergerie, faites le calcul. Reprenons le T2 non classé, avec des charges d’exemple : 2 800 € de commission de conciergerie, 1 400 € de frais de plateforme, 1 700 € d’intérêts d’emprunt et 400 € d’assurance.
| T2 non classé, 14 000 € | Micro-BIC | Réel |
|---|---|---|
| Charges retenues | 4 200 € | 6 300 € |
| Amortissement (exemple) | 0 € | 2 500 € |
| Revenu imposable | 9 800 € | 5 200 € |
Sur le papier, le réel l’emporte nettement. Avant de choisir, pesez ses contreparties :
- une comptabilité et une déclaration de résultats (formulaire 2031), à déposer depuis votre espace professionnel sur impots.gouv.fr ;
- un déficit de location meublée non professionnelle ne s’impute que sur des revenus de même nature, pendant les dix années suivantes ;
- pour une vente réalisée depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits au réel sont retirés du prix d’achat dans le calcul de la plus-value, sauf pour certaines résidences gérées (étudiants, seniors), ce qui augmente le gain imposable ;
- l’option se prend dans le délai de dépôt de la déclaration de résultats de l’année précédente ; elle vaut un an et se renouvelle d’elle-même.
Pour savoir ce que la gestion vous coûte vraiment, partez de la commission écrite dans votre contrat : notre guide sur le calcul de la commission de conciergerie montre comment la vérifier séjour par séjour.
Que se passe-t-il si vous dépassez le seuil ?
Un seul dépassement ne change rien : le micro-BIC continue de s’appliquer. Vous en sortez quand vos recettes dépassent le seuil deux années civiles de suite. Pour vos revenus de 2026, le micro-BIC ne s’applique donc plus si vos recettes de 2024 et de 2025 ont toutes deux dépassé le seuil de votre type de location.
Dans ce cas, prévenez votre service des impôts des entreprises par la messagerie sécurisée de votre espace professionnel, pour que le changement soit pris en compte. Et surveillez vos recettes en cours d’année : à 100 € la nuit, 150 nuits louées suffisent pour atteindre 15 000 €. Classer le logement relève le seuil, en plus de l’abattement.
Où déclarer vos recettes de meublé de tourisme ?
Sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, dans la rubrique des revenus des locations meublées non professionnelles, partie « régime micro BIC ». Vous y portez le total encaissé dans l’année, charges comprises, sans retirer l’abattement : l’administration le calcule.
| Ligne (déclarant 1) | Recettes à y porter |
|---|---|
| 5NG | Chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés |
| 5NH | Meublés de tourisme non classés |
| 5NI | Autres locations meublées, de longue durée |
Le second déclarant utilise les lignes 5OG, 5OH et 5OI, une personne à charge 5PG, 5PH et 5PI. Au-delà de 23 000 € de recettes par an en location de courte durée, d’autres lignes s’appliquent : voyez la question sur les cotisations sociales, plus bas. Le meublé de tourisme a aussi sa fiscalité locale : notre article sur la CFE en location meublée de courte durée fait le point.
Avant de remplir, réunissez :
- le total encaissé dans l’année pour chaque logement, classé ou non ;
- la décision de classement de chaque logement que vous déclarez classé ;
- vos recettes des deux années précédentes, pour vérifier que le micro-BIC s’applique ;
- votre numéro SIRET : un loueur en meublé s’enregistre sur le guichet unique de l’INPI dans les 15 jours qui suivent le début de la location.
Questions fréquentes
Faut-il retirer la commission de la conciergerie de ses recettes ?
Non, pas au micro-BIC : vous déclarez le total des sommes encaissées pour vos locations, et l’abattement forfaitaire tient lieu de toutes vos charges, commission de la conciergerie et frais de plateforme compris. Ces dépenses ne se déduisent qu’au régime réel, justificatifs à l’appui.
À partir de quand paie-t-on des cotisations sociales sur un meublé de tourisme ?
Quand vos recettes de location meublée de courte durée dépassent 23 000 € par an. Les revenus relèvent alors des cotisations et contributions sociales des organismes sociaux, au lieu des prélèvements sociaux, et ils se déclarent sur d’autres lignes de la 2042-C-PRO : de 5NJ à 5PL au micro-BIC.
Un logement en indivision peut-il être au micro-BIC ?
En principe non. La foire aux questions de l’administration sur la location meublée l’indique : sauf cas particuliers, les indivisions sont exclues du micro-BIC et imposées au régime réel. Les recettes sont réparties entre les indivisaires selon leurs droits.
Sources
- BAREME - BA - BIC - BNC - Seuils des régimes d’imposition (BA - BIC - BNC) et seuil de la dispense de bilan (BIC), Bulletin officiel des finances publiques.
- Actualisation des seuils des régimes d’imposition et nouvelles modalités d’application du régime des micro-entreprises pour les activités de location en meublé (loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, art. 7), Bulletin officiel des finances publiques.
- BIC - Régimes d’imposition et obligations déclaratives - Incidence du régime des micro-entreprises sur la détermination du résultat imposable, Bulletin officiel des finances publiques.
- Brochure pratique 2026 de l’impôt sur le revenu : revenus et plus-values des professions non salariées, impots.gouv.fr.
- Régime des locations meublées : foire aux questions (mars 2026), impots.gouv.fr.
Règles relues le 26 octobre 2026 dans le Bulletin officiel des finances publiques (seuils publiés le 19 août 2026), la brochure pratique 2026 de l’impôt sur le revenu et la foire aux questions de l’administration sur la location meublée. Les seuils et les taux changent avec les lois de finances : relisez-les avant chaque déclaration.
Comment cet article a été préparé et vérifié : notre méthode.
L’équipe OmniStay